Дано:
Оборачиваемость запасов = 98 дней
Выручка от реализации продукции = 804600 руб.
Среднегодовая величина дебиторской задолженности = 55100 руб.
Средний срок погашения кредиторской задолженности = 29 дней
Найти:
Продолжительность операционного и финансового циклов организации.
Решение:
Продолжительность операционного цикла (OC) можно определить как сумму среднего периода хранения запасов (DSO), среднего периода получения денег от клиентов (DSO) и среднего периода получения кредита у поставщиков (DPO).
OC = DSI + DSO - DPO, где
DSI - период инвентаризации,
DSO - период задолженности,
DPO - период оплаты.
DSI = 365 / оборачиваемость запасов
DSO = (среднегодовая величина дебиторской задолженности / выручка от реализации продукции) * 365
DPO = средний срок погашения кредиторской задолженности
OC = (365 / оборачиваемость запасов) + ((среднегодовая величина дебиторской задолженности / выручка от реализации продукции) * 365) - средний срок погашения кредиторской задолженности
Подставим известные значения:
DSI = 365 / 98
DSO = (55100 / 804600) * 365
DPO = 29
OC = (365 / 98) + ((55100 / 804600) * 365) - 29
OC ≈ 3.72
Теперь, продолжительность финансового цикла (FC) можно найти по формуле:
FC = OC - DPO
FC ≈ 3.72 - 29
FC ≈ -25.28
Ответ:
Продолжительность операционного цикла составляет примерно 3.72 дня, а финансового цикла около -25.28 дней.